Податкові зміни ФОП у 2025: ПДВ, ризики та адаптація

2025 рік готує фізичним особам-підприємцям (ФОП) нові податкові виклики. Уряд України, в контексті співпраці з МВФ, планує суттєві реформи оподаткування малого бізнесу. Зокрема, обговорюється обов'язкова реєстрація платником ПДВ для всіх ФОП, чий річний дохід перевищує 1 млн грн, а також уніфікація податкових режимів (спрощеної і загальної систем) та зміни у звітності. Українські підприємці - айтішники, консультанти, дизайнери, викладачі, перекладачі, власники агенцій та інші представники креативних індустрій - прагнуть зрозуміти суть цих реформ і як діяти в нових умовах. Ця стаття детально пояснює підготовлювані зміни, аналізує ризики (тінізація, закриття бізнесів, вимушений перехід в найм чи еміграція) та надає поради, як законно адаптуватися. Якщо вам потрібна професійна підтримка - консультація юриста онлайн допоможе обрати оптимальну стратегію. Далі розглянемо всі ключові аспекти реформ для ФОП 2025 року.

Нові правила 2025: обов'язкове ПДВ і уніфікація системи оподаткування

Обов'язкова сплата ПДВ для ФОП з доходом понад 1 млн грн на рік - головна зміна, яку планують запровадити у 2025 році. Наразі закон дозволяє єдинникам 3-ї групи не реєструватися платниками ПДВ, навіть якщо їхній оборот більше мільйона гривень на рік. Цією пільгою широко користувалися малі бізнеси: фактично її мають левова частка українських ІТ-консультантів та представників креативного сектору. Реформа ж скасовує виняток - відтепер всі спрощенці (2-га і 3-тя група) з річним доходом понад 1 млн грн будуть зобов'язані зареєструвати ФОПа платником ПДВ. Іншими словами, держава встановлює єдиний поріг для переходу на сплату податку на додану вартість (20%) - приблизно $24 тис. на рік, або $2000 на місяць за поточним курсом.

Уніфікація податкових режимів означає, що спрощена система фактично зблизиться із загальною. Хоча формально єдиний податок не скасовано, підприємцям із більшими оборотами доведеться виконувати ті самі податкові обов'язки, що й на загальній системі. Експерти зауважують, що по суті всіх єдинників "обрізають" до ліміту 1 млн грн - доходи вище цього порогу обкладаються ПДВ і виводять бізнес зі спрощеного режиму. Такий крок Мінфін лобіював давно, вважаючи ФОП схемою для мінімізації податків великого бізнесу (коли компанії оформлюють співробітників як ФОПів). Тепер держава прагне цю схему прикрити: єдинники 2-3 груп зобов'язані перейти на ПДВ (3-я група сплачуватиме єдиний податок 3% + ПДВ замість 5% без ПДВ). За оцінками, це торкнеться приблизно 1,5 млн підприємців - від ІТ-фрілансерів до власників маленьких крамниць, салонів краси та кафе. Фактично такі ФОПи будуть змушені або працювати на умовах загальної системи оподаткування, або залишатися на спрощеній, але з додатковим тягарем ПДВ-звітності.

Зміни у звітуванні та контролі. По-перше, запровадження ПДВ тягне за собою нові обов'язки: щомісячне подання ПДВ-декларацій, реєстрацію податкових накладних та ведення повноцінного обліку входження/розходження ПДВ. Для багатьох ФОП це нова складна звітність, що потребує навичок або бухгалтера. По-друге, у 2025 році скасовуються воєнні послаблення у звітності. Наприклад, відновлено всі види податкових перевірок (камеральні, документальні, фактичні) у довоєнному порядку. ФОПам варто бути готовими до ретельного контролю: плануються тисячі документальних перевірок малого бізнесу, зокрема айті-ФОПів. Також з 2025 року знову обов'язковою стала сплата ЄСВ за себе (воєнна пільга скасована). Додатково для єдинників вводять військовий збір: 1% від доходу для 3-ї групи та фіксовані ~800 грн/міс для 1-2 груп. Отже, уніфікація режимів означає більше податків і більше звітності для ФОПів, які раніше користувалися спрощеними умовами.

Приклад: скільки платив ФОП-айтішник до реформи і скільки платитиме після

Розглянемо на конкретному прикладі, як зміни вплинуть на суму податків. До реформи: ФОП 3-ї групи (на єдиному податку 5%) з ІТ-сфери заробляє, скажімо, 1,2 млн грн на рік (близько 100 тис. грн щомісячно). Раніше він сплачував лише єдиний податок 5% - тобто 60 тис. грн на рік, і ЄСВ (мінімальний, ~1 430 грн щомісяця, що за рік ~17,2 тис. грн). Сукупне навантаження до реформи було близько 6,5% від доходу (≈77 тис. грн податків із 1,2 млн). ПДВ сплачувати не потрібно було, адже на єдиному податку була пільга навіть при доходах понад 1 млн грн.

Після реформи: той самий ФОП мусить зареєструватися платником ПДВ одразу після перевищення обороту 1 млн грн. Отже, з 1,2 млн грн річного доходу він тепер сплачуватиме єдиний податок 3% + ПДВ 20% (якщо обере залишитися на спрощеній системі). Єдиний податок зменшиться до 3% (≈36 тис. грн на рік), але додасться ПДВ. Припустимо, ІТ-ФОП надає послуги українським компаніям - він муситиме нарахувати ПДВ 20% на свої рахунки. За рік це до 240 тис. грн податку на додану вартість, який фактично лягає на його бізнес (якщо клієнти - неплатники ПДВ або фізособи). Частково ПДВ можна зменшити за рахунок податкового кредиту (врахувати витрати ФОПа - техніка, програмне забезпечення тощо), але в сфері IT чи консалтингу витрати невеликі, тож більшу частину 20% доведеться сплачувати «з кишені». Навіть якщо клієнти - платники ПДВ і згодні прийняти рахунки з ПДВ, конкурентоспроможність ФОПа знижується: його послуги фактично дорожчають на 20%. Крім того, залишається ЄСВ (~17 тис. грн) та новий військовий збір 1% (≈12 тис. грн з 1,2 млн). У сумі після реформи податкове навантаження ІТ-ФОПа може вирости до ~25-30% від доходу (рахуючи ПДВ, який FOP перераховує до бюджету) замість колишніх ~6,5%. Якщо ж основні замовники - нерезиденти (експорт послуг, наприклад розробка для іноземних клієнтів), то ПДВ може застосовуватися за нульовою ставкою або взагалі не нараховуватися на експортні операції. Але навіть в такому разі підприємець змушений вести повну ПДВ-бухгалтерію, подавати звіти і ризикує потрапити під блокування податкових накладних чи перевірки. Таким чином, після порогу 1 млн грн ФОП відчує значне ускладнення та здорожчання ведення бізнесу.

Можливі наслідки: тінізація, закриття, найм або еміграція

Бізнес-спільнота попереджає про низку негативних наслідків від різкого запровадження ПДВ для ФОПів. Перше і найбільш очевидне - тінізація доходів. Багато підприємців спробують приховувати частину виторгу, щоб не перевищувати поріг 1 млн грн. Наприклад, можуть не показувати всі продажі через РРО або працювати з готівкою «в тіні». За оцінками експертів, у разі реалізації ініціативи в тінь можуть піти 100-150 тисяч ФОПів. Це означає втрату податкових надходжень і посилення тіньової економіки на +3-5% ВВП. Другий наслідок - масове закриття бізнесів. Частина малих підприємців, особливо з низькою рентабельністю, просто ліквідують ФОП, щоби не морочитися з ПДВ. Для дрібних крамниць, перукарень, кафе додаткові 20% податку - критичні: в НАЛУ прямо кажуть, що для них це «просто загибель». Третій варіант реакції - перехід в наймані працівники. Наприклад, ІТ-спеціаліст може відмовитися від статусу ФОП і прийняти офіційну пропозицію від ІТ-компанії, ставши штатним співробітником. У такому разі податки за нього платитиме роботодавець (19,5% ПДФО+ВЗ і 22% ЄСВ), що хоча й більше за 5%, але менше клопоту з адмініструванням ПДВ. Четвертий можливий наслідок - еміграція підприємців і фахівців за кордон. Найбільш мобільні IT-фрилансери та консультанти можуть перемістити свій бізнес до інших юрисдикцій, де податкове навантаження прогнозованіше. Застерігають навіть про до 25 тисяч потенційних «податкових емігрантів» серед висококваліфікованих спеціалістів. В комплексі ці тенденції означають скорочення бази оподаткування, втрати бюджету (прогнозовано -15-20 млрд грн надходжень на рік) і уповільнення економічної активності.

Варто зазначити, що такі ризики підтверджують і самі законодавці. Нині жодних детальних розрахунків впливу реформи на ВВП, зайнятість та бюджет не представлено. Бізнес-асоціації критикують «шокову» фіскальну зміну під час війни, наголошуючи, що мікробізнес не має офшорів та складних схем оптимізації і саме він забезпечує роботою та доходами мільйони громадян. Якщо реформа буде реалізована без пом'якшення, наслідком може стати зворотній ефект - замість детінізації малий бізнес піде в тінь або зникне, а податкове навантаження ляже на меншу кількість суб'єктів. Для економіки воюючої країни це ризиковано.

Хто постраждає найбільше: ІТ, консалтинг, креативний сектор

Реформа найбільш боляче вдарить по тих сферах, де ФОП-модель була масово поширена і доходи часто перевищують 1 млн грн. ІТ-сектор - №1 у цьому списку. Більшість айтішників в Україні працювали як ФОП 3-ї групи (контрактори аутсорс-компаній, фрилансери на Upwork тощо). Для них досі податкове навантаження становило ~5% ЄП + мінімальний ЄСВ, що робило Україну конкурентною юрисдикцією. З обов'язковим ПДВ перевага зникає. Хоч експорт ІТ-послуг може не оподатковуватися ПДВ напряму, адміністрування цього податку та ризики перевірок значно ускладнять життя айті-ФОПам. Частина може перейти на модель юридичні послуги онлайн з інших країн або оформитися як ФОП за кордоном.

Не менш уразливі консультанти та тренери - бізнес-консультанти, фінансові аналітики, коучі, освітні тренери, репетитори. Вони часто працюють на себе, обслуговуючи корпоративних клієнтів або групи фізосіб. Якщо консультації чи тренінги доведеться обкладати ПДВ, такі послуги стануть на 20% дорожчі, і частина клієнтів відмовиться. Дизайнери, маркетологи, фотографи, перекладачі - усі представники фрилансу і креативних індустрій - також у групі ризику. Багато з них мають дохід 1-2 млн грн на рік, працюючи з бізнес-замовниками. Раніше вони могли конкурувати за рахунок низького податку, тепер же або піднімати ціни, або втрачати дохід через нові збори. Агенції та стартапи, що складаються з кількох ФОПів, теж відчують удар. Популярна модель - коли агенція не оформлює штат, а залучає фахівців-ФОП за договорами - стане менш вигідною. Великим компаніям, можливо, доведеться брати таких людей в штат або платити їм більше (бо ті мають сплачувати ПДВ). Освітяни і коучи: багато викладачів мов, ІТ-курсів, спорттренерів оформлені як ФОП 3-ї групи і ведуть гуртові групи учнів. Порог 1 млн грн на рік (≈83 тис. на місяць) для популярного тренера чи курсів цілком реальний. Після його досягнення послуги доведеться оподаткувати - отже, або збільшити плату з учнів на 20%, або зменшити свій прибуток. В обох випадках це удар по доходах освітнього бізнесу.

Важливо розуміти: не лише айтішники та фрилансери постраждають, а й класичний малий бізнес у сфері торгівлі та послуг. Маленькі магазини, інтернет-магазини, кафе 2-ї групи, які мають хороший виторг (2-3 млн грн/рік), тепер також вимушені будуть платити ПДВ або перейти на 3-тю групу. Вони втратять перевагу 5% єдиного податку без ПДВ і зіткнуться з необхідністю вести повний облік. Отже, коло «постраждалих» дуже широке - від IT та креативних професій до роздрібної торгівлі і громадського харчування. Саме ці сегменти малих підприємців забезпечують роботою сотні тисяч людей, тому реформа викликає такий резонанс.

2-га і 3-тя групи: що зміниться і які ризики при переході

ФОП 2-ї групи на єдиному податку наразі мають ліміт доходу ~6,7 млн грн/рік і сплачують фіксовану ставку (близько 1340 грн на місяць) + ЄСВ. Формально 2-га група не є платником ПДВ за визначенням - якщо бізнес потребує ПДВ, він повинен піти на 3-тю групу. У разі впровадження нового порогу 1 млн грн виникає колізія: багато «другогрупників» з оборотом 1-3 млн грн фактично будуть змушені або перейти на 3-тю групу (щоб зареєструватися платником ПДВ і працювати легально), або штучно обмежувати виторг до 1 млн. Тобто, правило про ПДВ понад 1 млн грн де-факто знизить стелю обороту для 2-ї групи у кілька разів. Малий роздріб, якому вигідно залишатися на 2-й групі через простоту (не треба подавати декларації щокварталу, не треба РРО при безготівкових розрахунках тощо), буде поставлений перед вибором: або залишитися в межах 1 млн грн, або у 2025 році подати заяву про перехід на 3-тю групу (до 15 грудня - щоб з 1 січня 2025 стати платником ПДВ на 3-й групі). Ризик для ФОП 2-ї групи, які проігнорують нові вимоги - втратити статус спрощенця. Податкова може анулювати свідоцтво платника ЄП, якщо з'ясується, що ви перевищили ліміт чи порушили умови. Примусове переведення на загальну систему означатиме донарахування податків за весь період перевищення.

ФОП 3-ї групи наразі мають ліміт ~9,3 млн грн/рік і можуть обирати ставку 5% (без ПДВ) або 3% + ПДВ. Більшість, звісно, працювали на 5% без ПДВ - поки оборот не досягав максимальної межі, це було вигідно. Після реформи, як тільки сума доходу за останні 12 місяців перевищить 1 000 000 грн, такий ФОП зобов'язаний протягом 10 днів подати заяву на реєстрацію платником ПДВ (вимога Податкового кодексу). Якщо підприємець цього не зробить вчасно, податкова все одно виявить перевищення через звітність і банківські дані, і заднім числом оформить ПДВ-зобов'язання. Наслідки можуть бути дуже неприємними: донарахування 20% ПДВ на весь обсяг перевищення ліміту, штраф за нереєстрацію платником та штраф за несплату податку. Тобто, ризик для ФОП 3-ї групи - отримати податковий борг і штрафи, якщо не перейти вчасно на модель 3%+ПДВ. Більше того, якщо нововведення супроводжуватиметься зміною лімітів ЄП, можливе примусове переведення на загальну систему високодохідних єдинників. За словами експертів, всіх ФОП 3-ї групи з лімітами 9,3 млн змусили б іти на загальну систему, що абсолютно нівелює сенс спрощенки для середнього бізнесу.

Ключова порада для всіх груп - уважно слідкувати за своїми оборотами та законодавчими змінами протягом 2025 року. Якщо бачите, що наближаєтеся до порогу 1 млн грн, заздалегідь проконсультуйтеся з бухгалтером чи юристом щодо переходу. Можливо, варто подати заяву про зміну групи, обрати ставку 3%+ПДВ чи перейти на загальну систему з початку нового кварталу, щоб уникнути автоматичних санкцій. Не залишайте це питання на останній момент, адже податкові органи посилять контроль лімітів і в 2025-му вже не буде мораторію на перевірки, як у воєнні 2022-2023 роки. Ліпше добровільно дотриматися нових правил, ніж потім оскаржувати штрафи.

Законні способи оптимізації: як ФОПу зменшити податкове навантаження

Реформа підштовхне підприємців шукати шляхи оптимізації, і важливо, щоб ці способи були законними. Ось кілька варіантів, які можуть допомогти ФОП уникнути надмірних податків у межах правового поля:

• Створення юридичної особи (ТОВ). Якщо ваш бізнес розрісся і перевищує рамки спрощеної системи, має сенс подумати про відкриття ТОВ. По-перше, це дозволить розподілити доходи між компанією і вами як найманим директором/співвласником. Частину прибутку можна залишати на розвитку компанії (де ставка податку на прибуток 18% лише на чистий прибуток), а собі виплачувати офіційну зарплату чи дивіденди. По-друге, ТОВ може залишатися на спрощеній системі (3-я група для юросіб) з оборотом до 7,8 млн грн у 2025 році - ця межа теж підвищується. Юрособа-«спрощенець» теж сплачуватиме 5% (або 3%+ПДВ), але великому клієнту часто надійніше працювати з ТОВ, ніж з ФОПом. При правильній структурі витрат юридична особа дає можливість зараховувати вхідний ПДВ (офіс, обладнання, послуги підрядників) і тим самим зменшувати суму податку до сплати. Звісно, утримання ТОВ потребує бухгалтера та складнішої звітності, але якщо ваш бізнес росте - це природний крок.
• Дроблення діяльності між кількома ФОПами. Цей метод - на межі фолу, але в певних випадках законний. Суть у тому, щоб розділити бізнес на декілька ФОПів так, щоб жоден окремо не перевищував 1 млн грн. Наприклад, сімейний бізнес може залучити до роботи чоловіка і дружину як окремих підприємців, кожен з яких обслуговує частину клієнтів. Або інтернет-магазин може відокремити оптовий напрямок і роздрібний, оформити їх на різних осіб. Головне - щоб це відповідало реальній картині (не було фіктивних ФОПів). Податкова та банки вже навчилися виявляти схеми штучного дроблення (коли, наприклад, 5 ФОПів женуть гроші на один рахунок або мають спільний РРО). За очевидне ухилення можуть бути штрафні санкції. Але якщо у вас кілька незалежних видів діяльності чи партнерів - розподілити обороти між ними цілком легально. Це дозволить зберегти статус єдинника без ПДВ для кожного окремого ФОПа. Важливо: не переводьте гроші між своїми ФОПами і не використовуйте один і той самий рахунок - тоді шансів менше привернути увагу моніторингу.
• Поєднання ФОП та найму. Деякі підприємці можуть оптимізувати податки, комбінуючи власну справу і трудові відносини. Наприклад, висококваліфікований консультант може частину часу працювати як найманий працівник на пів ставки в компанії-партнері (отримувати зарплату, з якої сплатять 19,5% ПДФО+ВЗ та ЄСВ), а іншу частину - вести приватну практику як ФОП. Таким чином, частина його доходу піде офіційною зарплатою (яка не рахується у ліміт ФОПа), а ФОП-доходи можна тримати нижче 1 млн грн. Цей підхід потребує довіри з боку компанії та правильного оформлення, але він цілком законний. Крім того, якщо ФОП працює з нерезидентами, можна домовитися про розподіл платежів: частину послуг оплачувати як гонорар ФОПу, а частину - як зарплату від іноземної компанії (у межах безкоштовна юридична консультація онлайн можна дізнатися нюанси валютного законодавства). Тут важливо не порушити правил валютного контролю і подання декларацій про іноземні доходи.
• Перехід на іншу систему оподаткування (тимчасово). Якщо ваші доходи різко зросли через разову угоду, можна добровільно перейти на загальну систему оподаткування на певний період, щоб не реєструватися платником ПДВ. На загальній системі ФОП платить 18% ПДФО з чистого прибутку (доходи мінус документально підтверджені витрати) та 1,5% військового збору. Наприклад, у вас очікується контракт на 2 млн грн у 2025 році, але й витрат (собівартості) буде на 1,5 млн грн. Рентабельність невисока, тож ПДВ 20% від 2 млн = 400 тис. грн виглядає гірше, ніж ПДФО 18% від прибутку 500 тис. = 90 тис. грн. В такому випадку є сенс з нового кварталу відмовитися від єдиного податку і працювати на загальній системі хоча б рік. Ви уникнете ПДВ (для новостворених загальносистемників поріг 1 млн теж діє, але враховується за останні 12 місяців - у перший рік можна перевищити) і зекономите, якщо маєте багато підтверджених витрат. Мінус - складна бухгалтерія, але якщо суми великі, то воно того варте. Пізніше, на початку наступного року, зможете повернутися на спрощенку, якщо доходи впадуть.

Перед застосуванням будь-якої зі схем оптимізації обов'язково порадьтеся з податковим юристом чи бухгалтером. Пам'ятайте: законні способи оптимізації існують, але кожен має нюанси. Важливо не допустити, щоб ваша оптимізація виглядала як ухилення від сплати податків - тоді вона перестає бути законною.

Коли потрібно звертатися до юриста

Податкові новації - це саме той випадок, коли онлайн допомога юриста може вберегти ваш бізнес від помилок. Радимо звернутися за юридичною консультацією у таких ситуаціях:

• Вибір нової податкової моделі. Якщо ви не певні, що краще - залишатися на єдиному податку з ПДВ чи перейти на загальну систему, створити ТОВ чи дробити ФОП - знадобиться професійний аналіз. Кваліфікований юрист або податковий консультант розрахує для вашого кейсу податкове навантаження в різних режимах, врахує ризики і порекомендує оптимальний шлях. Така консультація юриста онлайн може бути безкоштовною в рамках первинного аналізу, зате збереже тисячі гривень від неправильного рішення.
• Запит роз'яснення в ДПС. Податкове законодавство складне, і після реформ часто виникають неясності: коли саме рахувати 12-місячний період 1 млн, як відобразити перехід на ПДВ у книзі обліку, чи можна залишатися на 5% до кінця кварталу і т.д. Ви маєте право подати офіційний запит до податкової (ДПС) для отримання індивідуальної податкової консультації. Юрист допоможе грамотно сформулювати запит, щоб отримати чітку письмову відповідь. Така консультація ДПС буде своєрідним "імунітетом" - податкова не зможе оштрафувати, якщо ви діяли згідно з наданим роз'ясненням. Тому не соромтеся отримати юридичну консультацію для підготовки звернення до податкової - це убезпечить від двозначного трактування норм.
• Оскарження штрафів або перевірок. У випадку, коли податкова вже виписала штраф (за незареєстрований ПДВ, за порушення ліміту чи помилки у звітності), не варто самотужки боротися - краще відразу залучити юриста. Податковий адвокат проаналізує ситуацію: чи були дотримані процедури перевірки, чи коректно визначені порушення. Часто штрафні рішення можна скасувати через неправильне оформлення або на підставі воєнних чинників. Наприклад, якщо прострочення реєстрації ПДВ сталося через перебої в роботі реєстрів, це можна врахувати. Юрист онлайн консультація дозволить швидко оцінити перспективи оскарження і підготувати аргументи, скарги чи позов до суду. Пам'ятайте, що на адміністративне оскарження рішення ДПС дається лише 10 днів - тож діяти треба оперативно.
• Складні ситуації з контрагентами. Після введення ПДВ можуть виникати юридичні конфлікти: скажімо, клієнт-ФОП відмовляється доплатити вам суму ПДВ за контрактом, укладеним до реформи. Або орендодавець примушує вас, як платника ПДВ, платити за оренду на 20% більше. В таких випадках юрист пояснить, хто правий за законом, і допоможе врегулювати спір (внести зміну в договір, надіслати письмову претензію тощо). Не соромтеся консультуватися - краще попередити конфлікт, ніж потім його розгрібати.

Загалом, юридичні послуги онлайн стають незамінними у період великих змін. Податковий кодекс - не найпростіший документ, і навіть досвідченим ФОПам важко відслідкувати всі новації. Регулярно спілкуйтеся з вашим бухгалтером або юристом, підписуйтесь на офіційні роз'яснення ДПС. А якщо потрібен швидкий і конкретний розбір вашої ситуації - PravoHUB завжди поруч, у форматі онлайн.

Що робити ФОПу у 2025 році, щоб уникнути податкових проблем

• Аналізуйте свій дохід. Перевірте, скільки ви заробили за останні 12 місяців. Якщо наближаєтеся до позначки 1 млн грн - час діяти. Можливо, слід розподілити проєкти в часі або залучити партнера, щоб не перевищити ліміт різко.
• Підготуйтеся до реєстрації ПДВ. Якщо розумієте, що перевищите 1 млн грн - завчасно подайте заяву платника ПДВ (не пізніше 10 числа місяця після місяця перевищення). Це дозволить уникнути штрафів за несвоєчасну реєстрацію. Подбайте про електронний ключ і доступ до Електронного кабінету платника.
• Обирайте правильну систему оподаткування. Зважте всі за і проти єдиного податку 3% + ПДВ проти загальної системи. Якщо у вас високі витрати - загальна може бути вигідніша. Якщо витрат мало, але багато дрібних клієнтів - можливо, краще залишатися на ЄП, навіть з ПДВ. За потреби до кінця року подайте заяву про перехід між системами (до 15 грудня - на ЄП з нового року, або відмову від ЄП - за 10 днів до нового кварталу).
• Налагодьте бухгалтерський облік. 2025-го вже не можна вести бізнес «на око». Якщо станете платником ПДВ - негайно організуйте облік: реєструйте всі податкові накладні, слідкуйте за лімітом у ЄРПН, зберігайте копії всіх витратних документів. Навіть якщо залишаєтесь на спрощенці без ПДВ, перевірки поновилися - порядок в документах (договори, акти, накладні) захистить вас у разі інспекції.
• Контролюйте оплату податків і звітність. Не забувайте, що з 2025 року ЄСВ знову треба платити щокварталу обов'язково. Також вперше доведеться сплачувати військовий збір з доходу ФОП (1% або фіксовано). Вносьте платежі вчасно, подавайте декларації раз на квартал (для 3-ї групи) або рік (для 2-ї групи). Будь-яка недоїмка може стати приводом для позапланової перевірки.
• Проконсультуйте клієнтів і партнерів. Якщо працюєте з юрособами, попередьте їх про зміну статусу: наприклад, «з лютого ми платники ПДВ, отже рахунки будуть з ПДВ». Це убезпечить від непорозумінь у розрахунках. Перегляньте договори - чи не треба внести пункт про ціну з/без ПДВ, щоб потім не було спорів. Вчасно проінформувавши контрагентів, ви збережете довіру.
• Розгляньте допомогу експертів. 2025 рік - не найкращий час економити на бухгалтері чи юристові. Якщо обсяги значні, найміть бухгалтера (хоча б на аутсорс), який займеться вашим ПДВ-обліком та звітами. Паралельно скористайтеся опцією онлайн консультації юриста на платформах типу PravoHUB, щоб уточнити спірні моменти. Ціна помилки може бути значно вищою, ніж вартість поради.

Коли податкова реформа може набути чинності

Попри активні обговорення, запровадження обов’язкового ПДВ для ФОПів з доходом понад 1 млн грн навряд чи стане реальністю вже у 2025 чи 2026 році. Хоча Мінфін і готує проєкт змін до Податкового кодексу в рамках домовленостей з МВФ, експерти відзначають, що реальне впровадження нових правил можливе не раніше 2027–2030 року. Причина – в умовах війни держава не ризикує різко тиснути на малий бізнес, який формує соціальну стабільність та зайнятість.

Аналітики, серед яких і Анатолій Амелін з «Українського інституту майбутнього» , вказують: щоб уникнути масового закриття ФОПів, тінізації та еміграції фахівців, податкова реформа має бути поступовою і супроводжуватися адаптаційним періодом. До того ж, міжнародні партнери хочуть бачити прозорість системи, але не за рахунок знищення підприємництва в кризовий період. Тож очікується, що в 2025–2026 роках відбудеться лише публічне обговорення та технічна підготовка до змін, а реальна імплементація може бути відкладена до 2030 року.

Висновок: як PravoHUB допоможе адаптуватися до нових умов

Податкові новації - це стрес для малого підприємця, але підтримка професіоналів здатна цей стрес зменшити. Підсумовуючи: реформа 2025 року вимагає від ФОПів уважності, гнучкості та готовності змінити звички. Вчасна реєстрація ПДВ, вибір оптимальної системи, легальна оптимізація і консультації спеціалістів - ось рецепт успішної адаптації. Пам'ятайте, що ви не самі: сервіс PravoHUB - онлайн допомога юриста для бізнесу - завжди поруч. На PravoHUB ви можете швидко отримати відповіді на податкові питання, роз'яснення щодо нових правил та поради, як діяти. Досвідчені юристи платформи нададуть підтримку: від розрахунку податкового навантаження до захисту інтересів у спорі з податковою. Якщо ви відчуваєте невпевненість або потребуєте поради - отримати юридичну консультацію онлайн простіше простого: достатньо кілька кліків, і кваліфікований фахівець допоможе розібрати вашу ситуацію. Малий бізнес - це основа економіки України, і команда PravoHUB зробить усе, щоб захистити його в період змін. Звертайтеся за консультацією юриста онлайн з питань податків - і зустрічайте 2025 рік озброєними знаннями та підтримкою! Ваш успіх у бізнесі залежить від вас, а в правових питаннях завжди допоможе PravoHUB.

Разом подолаємо будь-які податкові виклики - працюйте легально і сміливо розвивайте свій бізнес, а про юридичний тил подбає PravoHUB!