В Україні ФОП (фізособа-підприємець) може працювати на загальній системі або на спрощеній (єдиному податку). Спрощена система передбачає 4 групи єдиного податку Критерії перебування в кожній групі різні – обсяг доходів, кількість працівників, вид діяльності. Ось основні групи ФОП у 2025 році:
- І група: виключно роздрібна торгівля на ринках та/або побутові послуги населенню (без найманих працівників). Обмеження доходу – до 1 336 000 грн/рік (167 МЗП) Ставка єдиного податку – фіксована, до 10% від прожиткового мінімуму (у 2025 це максимум ≈302 грн/міс ЄСВ – від 1760 грн/міс (22% від МЗП) ФОП І групи не може надавати послуги юрособам чи ФОП на загальній системі.
- ІІ група: торгівля (виробництво або продаж товарів), ресторанний бізнес, побутові послуги (населенню та платникам єдиного податку). Обсяг доходу ≤6 672 000 грн/рік (834 МЗП) працівників – не більше 10. Єдиного податку – фіксований платіж до 1600 грн/міс (20% МЗП) ЄСВ – від 1760 грн/міс (22% МЗП). Обмеження: ФОП ІІ групи може продавати та надавати послуги тільки фізособам і платникам ЄП Тому при угодах з великими постачальниками чи юрособами на загальній системі його схема «дропшипінгу» втрачає право залишатися на групі 2.
- ІІІ група: будь-яка діяльність (крім заборонених ПКУ) – торгівля, послуги тощо. Ліміт доходу до 9 336 000 грн/рік (1167 МЗП) без обмежень щодо працівників. Ставка єдиного податку – 5% від доходу (3%, якщо ФОП – платник ПДВ) ЄСВ – мінімум 1760 грн/міс (22% МЗП). Головні переваги групи 3: широкий ліміт, співпраця з будь-якими контрагентами та товари будь-якого походження.
- IV група: лише для сільськогосподарських товаровиробників – ФОП-фермери, які вирощують і продають власну с/г продукцію Для дропшипінгу не застосовується.
- Загальна система: оподаткування прибутку за ставкою 18% (ПДФО), військовий збір 1,5%, додатково – ПДВ 20% (за необхідності). Така система без річного ліміту, але вимагає складнішої бухгалтерії.
Яку групу ФОП обрати для дропшипінгу
З-поміж спрощених груп найчастіше для дропшипінгу використовують ФОП ІІ групи. Це пояснюється низьким фіксованим податком і простотою обліку. Однак на практиці схема дропшипінгу передбачає посередницький продаж товару від імені виробника. У випадку групи 2 ФОП може працювати лише з фізособами або єдинниками. Якщо ж ваш постачальник (виробник) чи клієнти – юрособи на загальній системі, ця умова порушується. Тому при великих обсягах, співпраці з компаніями або небажанні показувати націнку, доводиться переходити на групу 3. Група 3 покриває будь-які операції та контрагентів, тож гарантує легальність дропшипінгу.
Група 3 вважається універсальною для інтернет-торгівлі: тут відсутні обмеження на покупців чи види товарів. Єдиний недолік – податок 5% (3%), який вища за фіксований податок групи 2 при низькому доході. Але якщо плануєте активне зростання бізнесу, група 3 убезпечує від юридичних ризиків. У будь-якому випадку вибір залежить від планованого обороту та стратегії продажів.
Податки та облік у різних групах ФОП
Податкове навантаження та вимоги до обліку суттєво відрізняються:
- ФОП І групи: мінімальні податки. Єдиний податок у 2025 – ≈302 грн/міс (10% від прожиткового мінімуму) ЄСВ мінімально 1760 грн/міс (22% МЗП) Звітність – щорічна декларація. Для цієї групи РРО не потрібен (послуги тільки населенню).
- ФОП ІІ групи: фіксований єдиний податок (до 1600 грн/міс) що не залежить від доходу. ЕСВ – 1760 грн/міс. Звітність – декларація раз на рік. Бухгалтерія дуже проста. Але увага: якщо продавати товари через банківські перекази (еквайринг), потрібно застосувати РРО/ПРРО
- ФОП ІІІ групи: платите 5% від отриманого доходу (3% з ПДВ) незалежно від суми продажів. ЄСВ – також від 1760 грн/міс. Звітність – декларації щоквартально. Облік трохи складніший, ніж у 2 групі, але дозволяє співпрацювати з усіма типами контрагентів. При безготівкових продажах також потрібен РРО/ПРРО
Порівняння витрат і обліку: ІІ група забезпечує найнижчі фіксовані витрати і спрощену звітність, але обмежує коло клієнтів (тільки ФОП-єдинники/фізособи) Якщо ваш дропшипінг-партнер не є платником єдиного податку, робота на II групі незаконна Група 3 дорожча (податок 5% від обороту), але гнучкіша – всі операції є прийнятними, а звітність стандартна для ФОП-єдинників.
Реєстрація ФОП і вибір КВЕД
Щоб почати дропшипінг як ФОП, спочатку зареєструйте ФОП в державному реєстрі. Найпростіший спосіб – онлайн через портал «Дія» Для цього потрібні паспорт, ІПН та електронний підпис (Дія.Підпис або КЕП)
- Увійдіть до особистого кабінету на порталі Дія та оберіть послугу «Реєстрація ФОП».
- Заповніть заяву: вкажіть адресу реєстрації, громадянство, назву ФОП.
- КВЕДи: додайте коди, що відповідають вашому бізнесу. Для інтернет-торгівлі найважливіший код – 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет» Додатково можна вказати коди оптової торгівлі (наприклад, 46.19 «Посередництво у торгівлі товарами» або рекламно-інформаційні (63.99, 73.11 тощо) для агентських послуг Вибір КВЕД потрібно обдумати відразу: при необхідності коди можна додати пізніше, але краще вказати їх правильно одразу.
- Система оподаткування: оберіть спрощену систему та групу (зазвичай ІІ або ІІІ). Залежно від очікуваних доходів підходить 2 чи 3 група ФОП Потім перевірте й підтвердіть дані.
- Підпишіть заяву через Дія.Підпис (або КЕП) і надішліть. Через кілька хвилин ви отримаєте електронний витяг з реєстру ФОП.
Після реєстрації отримуєте статус ФОП і зможете офіційно вести бізнес. Для торгівлі через інтернет-заявку не треба подавати додаткових дозволів, однак необхідно укласти угоди з постачальником (агентський чи комісійний договір) для юридичної чистоти угод
Банківський рахунок для ФОП: Monobank
Для безготівкових розрахунків із клієнтами та постачальниками ФОП обов’язково відкриває розрахунковий рахунок. Серед банків-фізіопцій популярним є мобільний банк Monobank. Він пропонує бізнес-рахунок без плати за обслуговування і зручний мобільний додаток (реферальна програма повертає бонус за відкриття рахунку) Встановіть застосунок Monobank на смартфон, зареєструйтеся через реферальне посилання та відкрийте рахунок на свого ФОП. Monobank автоматично згенерує віртуальні картки (гривневу та валютну) для проведення операцій, що дуже зручно для інтернет-продажів (з картки можна приймати оплати від клієнтів без обов’язкового РРО і з мінімальними комісіями).
Як відкрити рахунок ФОП у Monobank і отримати бонус
Для ведення бізнесу зручно мати рахунок саме у Monobank — мобільний додаток дозволяє управляти фінансами онлайн без зайвих витрат часу. Відкриття рахунку для ФОП відбувається повністю онлайн: достатньо завантажити застосунок, підтвердити особу та додати витяг з реєстру ФОП.
💡 Приємний бонус: якщо ви відкриваєте рахунок за реферальним посиланням, Monobank дарує 150 грн кешбеку вам і ще 150 грн вашому другу, який вас запросив. Це офіційна програма банку:
«Запросіть ФОПа, який ще не має рахунку в Monobank — отримайте по 150 грн. Коли запрошений відкриє рахунок ФОП за вашим унікальним посиланням, ви і ваш друг отримаєте по 150 грн на рахунок кешбеку».
Відкрийте бізнес-рахунок у Monobank просто зараз — перейдіть за цим посиланням і отримайте 150 грн кешбеку на рахунок.
Таким чином, ви не лише отримуєте зручний бізнес-рахунок, а й приємний фінансовий бонус.
Покрокова інструкція реєстрації ФОП та відкриття рахунку
Нижче наведено стислі кроки «як відкрити ФОП для дропшипінгу»:
- Підготуйте документи: паспорт, ІПН, електронний підпис (Дія.Підпис чи КЕП).
- Зареєструйте ФОП онлайн: зайдіть на портал Дія, пройдіть авторизацію, створіть заяву на реєстрацію ФОП.
- Вкажіть дані ФОП: особисті дані, місце проживання, види діяльності (КВЕД) – наприклад, 47.91 (роздрібна торгівля через інтернет)
- Оберіть оподаткування: спрощена система, групу єдиного податку (ІІ чи ІІІ).
- Підпишіть і подайте заяву: перевірте введені дані і підпишіть електронно. Заявка обробляється миттєво.
- Отримайте витяг з реєстру: завантажте електронний документ про реєстрацію ФОП (зі статусом «запущено»).
- Відкрийте банк: встановіть додаток Monobank і відкрийте розрахунковий рахунок на ФОП. Для підтвердження особи надішліть фото паспорта, ІПН та витягу. Після верифікації ваш бізнес-рахунок готовий.
- Розпочніть роботу: розміщуйте товари в інтернет-магазині, рекламні оголошення, укладайте договір з постачальником. Якщо приймаєте онлайн-оплати, зареєструйте програмний РРО (ПРРО) – це потрібно за законом
Також на початкових етапах може знадобитися юридична консультація з дропшипінгу. Спеціалісти допоможуть правильно оформити договори (агентські, комісійні, публічна оферта) та врахувати всі податкові нюанси Ця консультація корисна для безпечного старту бізнесу.
У підсумку, ФОП на єдиному податку – найпростіша форма для початку дропшипінгу в Україні Вибір групи залежить від ваших обсягів та контрагентів: ІІ група дає економію за витратами, але жорсткі умови, ІІІ – гнучкість при продажах онлайн. Ретельно оберіть КВЕД і зареєструйтесь через Дію, а потім відкрийте рахунок у зручному банку (Monobank). Зробивши ці кроки, ви зможете легально продавати товари з дропшипінгу по всій Україні.