ФОП 1-3 груп часто питають, чи потрібно включати отриманий кредит (наприклад, за програмою «5-7-9%») до складу доходу та сплачувати з нього податки. Розглянемо це питання на основі норм Податкового кодексу України.
Кредит і дохід ФОП: що каже Податковий кодекс
Сума отриманого кредиту не включається до доходу платника єдиного податку. Закон визначає доходи ФОП як кошти від підприємницької діяльності, а кредитні кошти - це боргове зобов'язання, яке потрібно повернути, а не заробіток. Відповідно, позика не є об'єктом оподаткування єдиним податком. Тому отриманий кредит не відображається в книзі обліку доходів і не зазначається у декларації платника єдиного податку.
Винятки: коли кредит стає доходом
У стандартних умовах позику не оподатковують. Виняток - прощення боргу: якщо ФОП не повернув кошти в строк і кредитор списав цей борг, сума неповерненого кредиту включається до доходу підприємця та підлягає оподаткуванню. Фактично кредит втрачає статус поворотної допомоги та перетворюється на дохід. Для діючого ФОП така прощена сума оподатковується за ставкою його єдиного податку (наприклад, 5% для 3-ї групи).
Як відобразити кредит у звітності ФОП
Отриманий кредит не впливає на оподатковуваний дохід, тому його не показують у жодній звітності. Підприємець не записує суму позики до книги обліку доходів і не включає до податкової декларації. Водночас слід окремо обліковувати такі надходження та зберігати документи (договір, банківські виписки), щоб при перевірці підтвердити джерело коштів.
Що перевіряє податкова при великих надходженнях
Інспектори ДПС можуть звернути увагу на значні суми, що надійшли на рахунок ФОП. Вони перевірять походження коштів і можуть попросити копію кредитного договору чи виписку з банку. Не варто погашати кредит шляхом внесення власних коштів на підприємницький рахунок, інакше податкова може трактувати такий платіж як дохід ФОП. Безпечніше погашати позику з виручки бізнесу або через касу банку безпосередньо як фізична особа.
Який кредит не включається до доходу ФОП
- Банківські кредити (в тому числі пільгові програми на кшталт «5-7-9%») - не включаються до підприємницького доходу.
- Поворотна фінансова допомога (позики від інших осіб чи компаній) - не є доходом, якщо підлягає поверненню за договором.
Консультація юриста онлайн
Якщо залишилися запитання щодо оподаткування чи інших юридичних аспектів, зверніться до фахівців - нині доступні навіть юридичні послуги онлайн. Ви можете отримати юридичну консультацію на нашому сайті - діє формат консультація юриста онлайн (це своєрідна юрист онлайн консультація), доступна навіть безкоштовна юридична консультація онлайн. Ця онлайн допомога юриста економить ваш час і дозволяє вирішити проблему дистанційно.
